為了規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)行為，保護納稅人合法權(quán)益，維護國家稅收秩序，促進市場公平競爭，進一步優(yōu)化營商環(huán)境，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《優(yōu)化營商環(huán)境條例》等法律法規(guī)有關(guān)決定，制定本辦法。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全以實名制為基礎(chǔ)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理與風(fēng)險管理機制，堅持管理與服務(wù)并重，規(guī)范和支持涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)按市場化原則為納稅人提供個性化服務(wù)。涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員提供涉稅專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅持客觀、公正、規(guī)范的原則，遵守法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，遵循涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范，恪守職業(yè)道德。稅收優(yōu)惠政策應(yīng)充分運用，但避免濫用或虛假申報。鎮(zhèn)海區(qū)合法涉稅專業(yè)服務(wù)平臺

專業(yè)機構(gòu)在稽查應(yīng)對中提供“三段式”服務(wù)：① 稽查前自查（利用大數(shù)據(jù)還原歷史申報異常點）；② 稽查中舉證（針對疑點準備交易合同、資金流水、物流單據(jù)“三證鏈”）；③ 稽查后救濟（行政復(fù)議材料撰寫、聽證會代理）。某房地產(chǎn)企業(yè)因土地增值稅清算爭議，通過提供《工程造價鑒定報告》，減少補稅1.2億元。企業(yè)需確保原始憑證保存完整，稽查期間禁止擅自修改電子賬套，并授權(quán)專業(yè)人員全權(quán)應(yīng)答。此外，專業(yè)機構(gòu)還能為企業(yè)提供稅務(wù)風(fēng)險評估服務(wù)，通過分析企業(yè)的財務(wù)報表、業(yè)務(wù)模式以及歷史稅務(wù)記錄，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險點，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防控建議。這不僅有助于企業(yè)在稽查前自我排查并提前整改，還能在稽查過程中更有效地配合稅務(wù)機關(guān)的工作，減少不必要的爭議和糾紛。同時，專業(yè)機構(gòu)還能協(xié)助企業(yè)建立完善的稅務(wù)管理制度，提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。鎮(zhèn)海區(qū)智能涉稅專業(yè)服務(wù)電子稅務(wù)局可在線辦理多數(shù)涉稅業(yè)務(wù)。

委托人在納稅申報代理業(yè)務(wù)中的配合程度直接決定申報質(zhì)量，專業(yè)機構(gòu)通常要求企業(yè)提供發(fā)票流、資金流、物流“三流合一”的完整證據(jù)鏈。以增值稅申報為例，委托人需在每月15日前提供：① 銷項數(shù)據(jù)（包括稅控盤導(dǎo)出的發(fā)票明細、未開票收入臺賬、視同銷售調(diào)整依據(jù)）；② 進項數(shù)據(jù)（增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的掃描件及業(yè)務(wù)真實性說明）；③ 銀行流水（重點標(biāo)注與收入相關(guān)的收款記錄，以佐證申報表“銷售額”與資金流的匹配性）。若企業(yè)涉及出口退稅，還需同步提交報關(guān)單、貨運單據(jù)、收匯憑證的電子版，并確保單證信息（品名、數(shù)量、金額）與發(fā)票完全一致。實踐中常見的問題是委托人財務(wù)部門只提供科目余額表，導(dǎo)致代理機構(gòu)無法識別“其他應(yīng)收款”掛賬的關(guān)聯(lián)方借款利息（需代扣增值稅）或“營業(yè)外收入”（可能涉及免稅條件審查）。因此，專業(yè)機構(gòu)應(yīng)通過《資料清單確認書》明確要求委托人法定代表人簽字承諾資料真實性，并根據(jù)《稅收征管法》第56條，提醒委托人保留原始憑證至少10年以備核查。對于使用ERP系統(tǒng)的企業(yè)，建議委托人開放“只讀權(quán)限”給稅務(wù)師，以便直接提取“銷售收入-稅額”的明細賬，減少人工匯總誤差。

涉稅服務(wù)合規(guī)構(gòu)建"三位一體"監(jiān)管應(yīng)對體系：① 事前報備（向稅務(wù)機關(guān)備案服務(wù)協(xié)議范本）；② 事中報備（重大業(yè)務(wù)提前報備）；③ 事后報備（年度業(yè)務(wù)清單公示）。某機構(gòu)因未及時備案跨境稅收籌劃業(yè)務(wù)被處以停業(yè)整頓，后開發(fā)"監(jiān)管合規(guī)駕駛艙"系統(tǒng)，自動跟蹤全國230個監(jiān)管文件變化。關(guān)鍵動作包括：設(shè)立首席合規(guī)官（直接向合伙人會議負責(zé)）、編制《監(jiān)管紅線手冊》（含82條禁止性規(guī)定）、每月開展合規(guī)壓力測試（模擬監(jiān)管檢查場景）。此外，該機構(gòu)還強化了內(nèi)部培訓(xùn)與文化建設(shè)，定期組織員工參與稅務(wù)法規(guī)及合規(guī)操作培訓(xùn)，確保每位員工都能深刻理解并遵守相關(guān)法律法規(guī)。通過建立合規(guī)激勵機制，表彰在合規(guī)工作中表現(xiàn)突出的個人與團隊，進一步激發(fā)了全員參與合規(guī)建設(shè)的積極性。同時，加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與合作，定期邀請稅務(wù)專業(yè)人員進行政策解讀與指導(dǎo)，確保機構(gòu)的業(yè)務(wù)操作始終與新稅收政策保持一致。這一系列舉措不僅有效提升了機構(gòu)的涉稅服務(wù)合規(guī)水平，也為行業(yè)的健康發(fā)展樹立了良好典范。提供稅收政策解讀、涉稅疑難解答、行業(yè)稅務(wù)分析等專業(yè)建議，幫助客戶優(yōu)化稅務(wù)管理、防范風(fēng)險。

關(guān)聯(lián)交易定價若不符合交易原則，稅務(wù)機關(guān)可依據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法》進行納稅調(diào)整。調(diào)整方法包括可比非受控價格法（CUP）、交易凈利潤法（TNMM）、利潤分割法等。近年來，稅務(wù)機關(guān)更傾向于使用“價值鏈分析”判斷利潤歸屬合理性。 此外，稅務(wù)機關(guān)還可能采用其他方法如再銷售價格法，適用于商品再銷售者未對商品進行改變外型、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實質(zhì)性增值加工的情況。通過這些方法，稅務(wù)機關(guān)能夠確保關(guān)聯(lián)交易的定價符合市場公平交易原則，防止企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易進行利潤轉(zhuǎn)移或避稅行為。在實際操作中，稅務(wù)機關(guān)還會綜合考慮各種因素，如市場環(huán)境、行業(yè)特點、企業(yè)規(guī)模等，以確保調(diào)整方法的合理性和準確性。 案例：某汽車零部件企業(yè)向境外母公司銷售產(chǎn)品采用成本加成5%，但稅務(wù)機關(guān)選取可比公司（同為二級供應(yīng)商）證明合理加成率應(yīng)為8%-12%，然后調(diào)增收入1.2億元，補稅3000萬元。房產(chǎn)稅計稅依據(jù)需按稅法規(guī)定確認。鎮(zhèn)海區(qū)合法涉稅專業(yè)服務(wù)平臺

稅務(wù)爭議可通過復(fù)議或訴訟途徑依法解決。鎮(zhèn)海區(qū)合法涉稅專業(yè)服務(wù)平臺

涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)如實向稅務(wù)機關(guān)報送業(yè)務(wù)委托協(xié)議要素信息。其中，提供本辦法第七條一項和七項涉稅專業(yè)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)于提供服務(wù)前報送，并根據(jù)實際情況及時更新相關(guān)信息；提供本辦法第七條第二項至第六項、第八項涉稅專業(yè)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)委托協(xié)議簽訂或者變更、終止之日起30日內(nèi)報送。納稅人、扣繳義務(wù)人委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員代為辦理稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)表明委托代理關(guān)系及相關(guān)授權(quán)事項，明確雙方權(quán)利義務(wù)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人、扣繳義務(wù)人授權(quán)的代理辦稅人員進行實名驗證。對在多戶納稅人、扣繳義務(wù)人擔(dān)任辦稅人員的，應(yīng)當(dāng)由納稅人、扣繳義務(wù)人與辦稅人員在稅務(wù)信息系統(tǒng)中確認任職受雇或者委托代理關(guān)系。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依托稅務(wù)信息系統(tǒng)對代理辦稅人員在辦稅環(huán)節(jié)進行驗證，確保其在委托人授權(quán)的范圍內(nèi)辦理涉稅事項。鎮(zhèn)海區(qū)合法涉稅專業(yè)服務(wù)平臺